Як юрособі — єдиннику групи 3 виправити в декларації помилки за попередні періоди

Серпень 18, 2016 0 By admin

ГУ ДФС у Вінницькій області звернуло увагуюросіб на 3-й групі єдиного податку, що в складі звітної декларації є можливість уточнити лише один минулий податковий (звітний) період поточного року чи минулих років.

За потреби уточнення показників за декілька податкових (звітних) періодів помилки виправляються шляхом подання окремої уточнюючої декларації за кожен податковий (звітний) період, що уточнюється.

Для виправлення помилок у податковій декларації передбачено заповнення р. IV «Визначення податкових зобов’язань у зв’язку виправленням самостійно виявлених помилок», а саме:

  • у рядку 11 зазначається сума єдиного податку за даними раніше поданої декларації, що уточнюється, залежно від форми декларацій, яка подавалася за податковий (звітний) період, котрий уточнюється, а саме:
    • рядок 10 податкової декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи);
    • рядок 9, якщо податкова звітність була подана в редакції наказу Мінфіну «Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку» від 21.12.2011 р. № 1688, котрий діяв у 2012, 2013, 2014 роках і в І, ІІ, ІІІ кварталах 2015 року,
    • або рядок 9, або 24, або 36 (відображається в разі переходу протягом року на іншу групу платника єдиного податку) податкової декларації згідно зі згаданим вищеНаказом № 1688;
  • у рядку 12 — уточнена сума податкових зобов’язань за квартал податкового (звітного) періоду, у якому виявлена помилка;
  • у рядку 13 — сума єдиного податку, яка збільшує податкове зобов’язання у зв’язку з виправленням помилки (рядок 12 – рядок 11 декларації);
  • у рядку 14 — сума єдиного податку, яка зменшує податкове зобов’язання у зв’язку з виправленням помилки. Указується позитивне значення розрахунку (рядок 11 – рядок 12 декларації);
  • у рядку 15 — зазначається сума штраф у розмірі 3% суми недоплати (нараховується платником відповідно до пп. «а» п. 50.1 ПКУ (рядок 13 х 3%));
  • у рядку 16 — зазначається сума штрафу в розмірі 5% суми недоплати (нараховується платником відповідно до пп. «б» п. 50.1 ПКУ (рядок 13 х 5%));
  • у рядку 17 — сума пені, самостійно нарахована відповідно до пп. 129.1.2 п. 129.1 ПКУ.