В каких случаях Миндоходов будет отказывать в постановке на учет банковского счета налогоплательщика

Миндоходов приказом от 26.12.2013 г. № 853 утвержден Порядок предоставления уведомлений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в контролирующие органы (далее — Порядок).

Порядком определена последовательность действий банков и других финучреждений при предоставлении уведомлений об открытии или закрытии счетов налогоплательщиков — юридических лиц, в том числе открытых через их обособленные подразделения, и самозанятых физических лиц в контролирующие органы, в которых учитываются налогоплательщики, а также форму и содержание уведомлений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях, перечень оснований для отказа контролирующих органов в постановке счетов на учет.

Нацбанк, банки и другие финучреждения (далее — финансовые учреждения) не позднее следующего рабочего дня со дня открытия/закрытия счетов налогоплательщиков (включая день открытия/закрытия) предоставляют сведения об этом в электронном виде с использованием надежных средств электронной цифровой подписи с усиленными сертификатами открытых ключей по электронной почте сети Интернет по адресу Информационного портала Миндоходов. При этом основаниями для отказа в постановке контролирующим органом счета на учет является, в частности:

• отсутствие налогоплательщика на учете в контролирующем органе;
• наличие в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц — предпринимателей (далее — ЕГРПОУ) записи о государственной регистрации прекращения юрлица или прекращении предпринимательской деятельности физического лица — предпринимателя;
• наличие в ЕГРПОУ записи об отсутствии юридического лица по его местонахождению или записи об отсутствии подтверждения сведений о юридическом лице;
• наличие в Едином банке данных о налогоплательщиках — юридических лицах или Реестре самозанятых лиц информации об открытии такого счета другому налогоплательщику или указанному налогоплательщику, но с другой датой операции;
• наличие в Едином банке данных о налогоплательщиках — юридических лицах или Реестре самозанятых лиц информации о постановке на учет такого счета;
• наличие судебного решения о запрете постановки счетов на учет в контролирующих органах.

Приказ Миндоходов «Об утверждении Порядка предоставления уведомлений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в контролирующие органы» от 26.12.2013 г. № 853.

Вступает в силу со дня опубликования.

По состоянию на 31.01.2014 г. не опубликован

Источник: «Інтерактивна бухгалтерія»