Продавец и покупатель должны одновременно откорректировать сумму НДС на дату получения расчета корректировки?!
Впрочем, внимания плательщиков заслуживает иной факт, а именно: при осуществлении перерасчета в случаях возврата товаров лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя должны быть откорректированы одновременно в том отчетном периоде, на который приходится дата получения и подписания получателем расчета.
Вместе с тем если покупатель отказывается подписывать расчет корректировки и откорректировать свой налоговый кредит, то законодательные основания для корректировки налоговых обязательств у поставщика отсутствуют.
Однако наряду с этим контролеры советуют не медлить покупателям и «самостоятельно осуществить корректировку сумм налогового кредита по результатам налогового периода, в течение которого произошел возврат им товаров (полученных за ним денежных средств) независимо от факта получения расчета корректировки» в случае, если продавцом по любым причинам не было предоставлено расчет корректировки (см. разъяснение в подкатегории 101.23 ЕБНЗ).
Свои соображения по этому поводу мы подробно описали в материале: «Покупатель вернул товар в одном периоде, а расчет корректировки подписал в другом: когда продавцу уменьшать налоговые обязательства по НДС».
Письмо Миндоходов Украины от 26.09.2013 г. № 11981/6/99-99-19-04-02-15